Formula Rasmi Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN)

Portal Interaktif Kira Cukai & Penyata Untung Rugi

Kira cukai pendapatan anda (Borang BE / B) dan simulasikan akaun untung rugi perniagaan secara masa-nyata tanpa memerlukan perisian Excel. Anda juga boleh memuat turun terus fail template Microsoft Excel asal di bawah.

Muat Turun Pantas Fail Excel:

e-Kalkulator Cukai 2025 (.xlsx) Template Untung Rugi SME (.xlsx)

Tahun Taksiran:

Contoh Pantas:

A Pendapatan Kasar Tahunan (RM)

Isikan semua punca pendapatan

Penggajian (Gaji, Bonus, Komisen)

Untung Bersih Perniagaan (Borang B)

Pendapatan Sewa Hartanah

Dividen, Faedah & Royalti

Jumlah Pendapatan Kasar (A): RM 96,000.00

B Senarai Pelepasan Cukai (Reliefs)

Kemas kini tuntutan anda mengikut had sah LHDN

Auto-Kira

B1. Individu & Saudara Tanggungan

Pelepasan automatik bagi setiap pembayar cukai individu

RM 9,000.00

B2. Perbelanjaan Rawatan / Penjaga Ibu Bapa

Perubatan, klinik, pergigian atau pusat jagaan (Terhad RM8,000)

B6. Rawatan Perubatan Penyakit Serius / Kesihatan

Penyakit kronik, kesuburan, vaksinasi, gigi, mental (Terhad RM10,000)

B10. Gaya Hidup (Buku, Komputer, Internet)

Buku, laptop/hp, langganan internet sendiri (Terhad RM2,500)

B11. Peralatan & Aktiviti Sukan

Alat sukan, yuran sewa gelanggang, keahlian gym (Terhad RM1,000)

B17. Pelepasan Anak (Kiraan Kalkulator Anak LHDN)

Masukkan bilangan anak mengikut kategori:

Bawah 18 Thn (RM2k/org)

>18 Thn Matrik/Dip (RM2k/org)

>18 Thn Ijazah M'sia (RM8k/org)

B18. Insurans Nyawa & KWSP (Pekerja Swasta / Sukarela)

KWSP terhad RM4,000 + Insurans Nyawa terhad RM3,000 (Total Maks RM7,000)

B14. Tabungan Bersih SSPN

Skim Simpanan Pendidikan Nasional (Terhad RM8,000)

B19. Faedah Rumah Kali Pertama (Perjanjian 2025-2027)

Harga <= RM500k (Maks RM7,000) | RM500k-RM750k (Maks RM5,000)

B21. Insurans Pendidikan / Medik (Maks RM3k)

B22. Caruman PERKESO / EIS (Maks RM350)

Jumlah Pelepasan Cukai (B): RM 29,950.00

C Rebat Cukai & Potongan Cukai Bulanan (PCB)

Zakat / Fitrah Telah Dibayar (Rebat 100%)

Jumlah PCB / Ansuran CP500 Telah Dipotong

Ringkasan Taksiran Rasmi

Keputusan Pengiraan Cukai

Tahun Taksiran 2025 • Pengiraan Segera

Pendapatan Bercukai (A - B): RM 66,050.00

Cukai Dikenakan (Skala LHDN): RM 3,265.50

Jumlah Rebat Cukai: Zakat RM800

- RM 800.00

Cukai Kena Dibayar Sebenar: RM 2,465.50

PCB / Ansuran Telah Dibayar: RM 3,600.00

STATUS: CUKAI TERLEBIH BAYAR (REFUND LHDN)

RM 1,134.50

Anda berhak menerima bayaran balik (refund) daripada LHDN ke akaun bank anda.

Lihat Jadual Skala Cukai Pendapatan LHDN

Banjaran (RM) Kadar Cukai Asas

0 - 5,0000%RM 0

5,001 - 20,0001%RM 0

20,001 - 35,0003%RM 150

35,001 - 50,0006%RM 600

50,001 - 70,00011%RM 1,500

70,001 - 100,00019%RM 3,700

100,001 - 400,00025%RM 9,400

400,001 - 600,00026%RM 84,400

600,001 - 2,000,00028%RM 136,400

Melebihi 2 Juta30%RM 528,400

Format Standard Borang B LHDN

Akaun Untung Rugi & Pelarasan Cukai Perniagaan

Pengiraan bagi Individu Yang Menjalankan Perniagaan (Milikan Tunggal & Perkongsian)

Muat Turun Fail Excel

1. Pendapatan Jualan & Kos Jualan (COGS)

Jumlah Jualan Kasar (RM):

(-) Pulangan Jualan (RM):

Stok Awal:

(+) Belian Bersih:

(-) Stok Akhir:

Untung Kasar (Gross Profit): RM 143,000.00

2. Perbelanjaan Operasi (Expenses)

Gaji & Upah Pekerja:

Sewa Premis Kedai/Pejabat:

Bil Elektrik & Air (Utiliti):

Iklan & Pemasaran (Ads):

Susut Nilai Aset (Depreciation):

Belanja Am / Pelbagai Lain:

Untung Bersih Akaun (Net Profit): RM 46,000.00

3. Pelarasan Cukai LHDN (Add-Back)

Khas Borang B

Dalam undang-undang percukaian LHDN, sesetengah belanja perakaunan perniagaan tidak dibenarkan tolak cukai dan perlu ditambah balik (add-back).

(+) Gaji / Ambilan / KWSP Pemilik Sendiri: Gaji pemilik milikan tunggal bukan belanja syarikat

(+) Susut Nilai Perakaunan (Auto Tambah Balik): LHDN ganti susut nilai dengan Elaun Modal (Capital Allowance)

(+) Saman / Penalti / Belanja Keraian Tak Dibenarkan:

(-) Tolak: Elaun Modal (Capital Allowance Dibenarkan):

Hasil Pelarasan Cukai BORANG B LHDN

Untung Bersih Perakaunan: RM 46,000.00

(+) Pelarasan Belanja Tak Dibenarkan: + RM 24,500.00

(-) Elaun Modal: - RM 4,000.00

Pendapatan Perniagaan Terlaras Dikenakan Cukai:

RM 66,500.00

Pusat Muat Turun Fail

Muat Turun Fail Excel e-Kalkulator & Template

Fail spreadsheet asal LHDN yang telah dihoskan di sistem kami untuk capaian pantas tanpa gangguan. Apabila anda tekan butang, fail akan dimuat turun terus ke komputer atau peranti anda.

e-Kalkulator Cukai Tahun Taksiran 2025

Fail Excel rasmi LHDN lengkap dengan formula pengiraan pelepasan anak, KWSP, dan faedah pinjaman perumahan kali pertama (2025-2027).

Saiz: ~60.7 KB • Format: .xlsx

Muat Turun Fail Excel Sumber Asal LHDN

Template Akaun Untung Rugi & Pelarasan Cukai

Template perakaunan rasmi untuk peniaga enterprise, milikan tunggal, dan perkongsian bagi penyediaan Borang B dan rekod audit perniagaan.

Saiz: ~41.1 KB • Format: .xlsx

Muat Turun Fail Excel Sumber Asal LHDN

e-Kalkulator Cukai Tahun Taksiran 2024

Fail spreadsheet perbandingan bagi semakan e-Filing tahun kebelakangan atau pembetulan taksiran terdahulu.

Saiz: ~57.2 KB • Format: .xlsx

Muat Turun Fail Excel Sumber Asal LHDN

Adakah Web Mempunyai Kemampuan Mengira Seperti Fail Excel?

Ya, 100% tepat dan lebih pantas! Enjin kalkulator di web kami menggunakan kod pengaturcaraan JavaScript yang merekod setiap formula perakaunan (SUM, IF, VLOOKUP, peratusan skala berperingkat) dalam masa-nyata. Pengguna telefon pintar boleh mengira tanpa perlukan Microsoft Excel, manakala peniaga yang ingin simpan rekod offline boleh memuat turun fail Excel di atas pada bila-bila masa.

Panduan Pendidikan Percukaian

Senarai Semak Pelepasan Cukai & Strategi Penjimatan

Strategi sah di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967 untuk memaksimumkan pulangan anda.

1. Tuntutan Pelepasan Gaya Hidup & Perubatan

Simpan resit digital untuk pembelian komputer riba, telefon pintar, langganan internet bulanan (nama sendiri), dan buku/majalah sehingga had RM2,500. Tambahan RM1,000 bagi aktiviti sukan dan keahlian gimnasium. Untuk perubatan, saringan kesihatan mental dan pemeriksaan gigi kini layak dituntut sehingga RM1,000 (sebahagian daripada had rawatan RM10,000).

2. Strategi Caruman KWSP & Insurans

Individu swasta atau peniaga milikan tunggal yang membuat caruman sukarela KWSP layak menuntut pelepasan sehingga RM4,000 setahun. Gabungan dengan premium insurans nyawa/takaful memberikan pelepasan penuh RM7,000, membantu menurunkan pendapatan bercukai ke kurungan kadar yang lebih rendah.

3. Rebat Zakat 100% vs Pelepasan Cukai

Zakat pendapatan dan fitrah yang dibayar kepada pihak berkuasa agama negeri berfungsi sebagai Rebat Cukai Terus (Tax Rebate), bukan sekadar pelepasan pendapatan. RM1 zakat yang dibayar memotong terus RM1 daripada jumlah cukai yang wajib dibayar kepada LHDN.

4. Asingkan Akaun Peribadi & Perniagaan

Bagi usahawan enterprise, gaji yang diambil sendiri bukanlah perbelanjaan dibenarkan bagi menolak cukai perniagaan. Namun, mengasingkan perbelanjaan operasi (seperti sewa, utiliti, dan iklan rasmi) dengan resit patuh e-Invois memastikan perbelanjaan anda diiktiraf 100% semasa taksiran Borang B.

Ingin Semakan Profil Cukai Komprehensif oleh Perunding Profesional?

Firma NexaFinance menyediakan bantuan penyediaan Borang B, perancangan cukai korporat, dan penyusunan fail e-Invois.

Tempah Sesi Perundingan